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巴登攻略 - 庆阳市2018年度市级预算执行和其他财政收支审计结果公告

[摘要]根据《中华人民共和国审计法》规定和市委市政府安排部署,市审计局对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。市级预算执行情况总体较好,基本完成了市四届人大三次会议批准的预算目标任务,确保了我市经济健康稳步发展。

巴登攻略 - 庆阳市2018年度市级预算执行和其他财政收支审计结果公告

巴登攻略,根据《中华人民共和国审计法》的规定和市政府的安排,市审计局对2018年市级预算及其他财政收支的执行情况进行了审计。新时期审计工作坚持以习近平中国特色社会主义为指导,坚持以中心为中心,服务大局,落实新思路,确定新定位,采取新举措,展示新举措,服务和保障全市经济社会持续健康发展。在审计过程中,要牢固树立“四个意识”,以实施重大政策措施、围绕“三大战役”、推进财税体制改革任务、预算执行和决算草案编制、财政资金安全和管理绩效为重点,加大审计力度,充分发挥国家审计的基石和重要保障作用,维护国家财政经济安全,促进经济社会持续健康发展。现将审计结果公告如下:

2018年,在市委的坚强领导和市人大常委会的监督指导下,市财政将以新思路引领新发展,坚持稳中求进的总基调,协调推进稳增长、促改革、调结构、利民生、防风险工作,不断深化财税体制改革,完善预算管理体制。着眼于NPC预算审查和监督的要求,着眼于各部门重大政策决策的执行,着眼于重大项目支出绩效目标的设定、实现和评价,不断提高财政资金绩效和政策执行效果。市级预算执行情况总体良好,基本完成市四届人大三次会议批准的预算目标和任务,保障了全市经济健康稳定发展。

-总体财政实力稳步增长。在大力推进税费减免的背景下,财税部门加大征管力度,更好地实现预期收入目标。2018年,全市大规模财政收入达到157.7亿元,增长5.67%,其中公共预算收入达到53.09亿元,超收入3亿元,增长13.47%。

——保障民生的能力不断提高。进一步优化财政支出结构,探索建立促进基本公共服务均等化的一般性转移支付制度,继续向民生倾斜新的财政资源,不断提高基本公共服务水平。2018年,市级公共预算支出38.32亿元,其中46.79%用于社会保障、就业、农业、林业、水利、医疗、教育和住房。

——继续深化财务管理改革。大力推进预算和决算公开,完善预算管理制度;以“简化手续、加强管理、优化服务”为目标,全面推进国库集中支付电子化改革;增强资金存量活力,促进金融资金的整体使用;深化预算绩效管理,推进单位绩效自我评价和整体支出绩效评价;规范政府债务管理,制定防范和化解政府债务风险的实施方案;加强消费支出管理,严格控制“三公”支出,切实降低行政成本。

——审计整改成效显著提高。市政府召开专门常务会议,研究部署审计整改工作。有关部门和单位加大了审计整改力度,认真检查了审计整改问题清单中的pin码。市审计局加强整改跟踪检查力度。针对上一年度审计报告中指出的问题,对各部门整改落实情况进行了逐项检查。截至今年8月底,整改率达到96%。

一、市级预算执行情况审计

审计重点是市级预算的执行和市财政局组织的决算草案的编制。市财政局编制的市本级决算草案反映,市本级收入50.39亿元,支出46.08亿元。年末累计余额为4.82亿元,减去结转至2018年的支出4.82亿元。年度收支平衡。市政府本级资金收入1.87亿元,支出1.6亿元,年末余额2700万元。市本级社会保障基金收入11.6亿元,支出10.1亿元,年末累计结余13.65亿元。从审计来看,市财政局可以加强预算管理,优化财政支出结构,优先保障基本生活和重点项目。财政资金使用情况有所改善,预算管理中的违规问题比上一年有所减少。主要问题是:

(1)预算执行。首先,预算调整没有及时提交审批。首先是支出问题,然后向全国人民代表大会报告预算调整。第二,预算支出计划不够平衡。2018年,6月、11月和12月的市级一般公共预算支出占年度支出的41.70%,10月和12月的基金预算支出占年度支出的61.79%。三是主管部门未提出分配方案,导致3952万元专项转移资金未及时发放。第四,市经济投资公司向CDB申请贷款8300万元,用于五个项目,包括旧城道路供水网络的改建和扩建。由于项目未实施,CDB收回全部贷款,贷款资金闲置14个月,支付利息497.3万元,造成市级财政资金损失浪费。第五,三年多来的汇兑金额未及时清理,为人民币2.66369亿元。

(二)专项资金的使用管理。一是城市金融监管薄弱,未办理城市实验小学迁建工程施工许可,不符合建设条件。拨付专项资金3272.9万元。第二,一些项目的预算执行率低。例如,2017年,省财政厅向第三批省级市级耕地开垦项目划拨1768.65万元。截至2018年底,该项目尚未实施,支出进度为0。2016-2017年,省财政下达市级水污染防治专项资金5684.9万元,第二批省级新增土地整治专项资金。截至2018年底,支出进度不到50%。2018年,市预算安排的市人民防空司法大楼专项资金和公安业务技术用房户外配套项目将达到1.0624亿元,用于年末预算平衡。第三,新增债券资金用于安排1.1亿元用于市消防队的五个项目,包括商业技术住房和污泥处理。支出进展缓慢,2018年底余额为6418.8万元。

(3)财政政策的实施。一是国库集中支付制度尚未实施,已拨付省级补贴资金519万元。其次,公务卡的支付比例相对较低。市一级有240个预算单位,共有1,158张公务卡。金融一体化公务卡信息系统将偿还203.51万元,占2018年81.759万元总支出的0.25%。第三,财政支出绩效评价不够全面。未按计划要求对重点资金和重点单位实施绩效评价,未根据部门自评结果撰写重点评价报告的;未按规定向市人民代表大会报告财务执行情况的。

(4)金融信息化建设。一是预算编制、政府采购和预算绩效管理三大系统互不相关,各系统反馈的信息无法对应和交叉核对,对预算编制和执行没有实质性的指导、协助和制约作用。二是未设立金融基金项目银行,未实施项目申请、选择、评审、资金分配、绩效评估和申请、项目结转和清算等信息管理。第三,财务整合指标查询系统管理和使用不规范。根据审计调查,本年度预算的各项指标均已录入系统,年中追加、调整和预留资金的分配不纳入系统管理。在指标调整过程中,直接删除年初输入的原始指标数据,并将调整后的指标作为年初的指标,“综合财务管理信息系统”无法全面准确地反映年初预算和预算调整的变化。

二、市级部门预算执行情况审核

重点审计市自然资源局、市民政局等9个市级部门和单位的预算执行情况、决算草案等财政收支,预算2.0069亿元。主要问题是:

(1)预算执行。3 .单位上年结余资金未纳入预算管理的41.45万元;四个单位的财务账目不真实,合计198.3万元。

(2)政策执行。六个单位未实行政府集中定点采购商品和服务38.9万元;两个单位未能实行国库集中支付37.44万元;一个单位应为电信公司未关闭的机房收取82700元电费。

(3)资本和资产管理。一个单位存货账户不符合112.63万元,非税收入不实行2万元收支两条线管理;3 .单位未登记固定资产55700元;四个单位没有支付临时工125.73万元的预算。一个单位挪用项目资金68900元,用于办公费用、差旅费等公共支出。一个单位虚报支出,非法报销97,200元。

(4)会计。一个单位未按时缴纳个人所得税13.97万元;4个单位未能及时清理307.2万元;一个单位未能及时结清会议费用,上报78.32万元,收回的代付取暖补贴和水电费未按要求冲抵14.65万元。

三、跟踪审计情况的重大政策措施实施情况

2018年,市审计局对宁县第二季度和合水县第三季度的重大政策措施实施情况进行了跟踪审计。审计重点是重大项目建设、财政资金管理和地方政府债务管理。随机抽取42个单位、106个项目、22.35亿元资金。主要问题是:

(1)政策执行。一是宁县国库集中支付政策未达到2.44287亿元。财政预算编制不完整、不规范;二是合水县四条公路县级配套资金未达到2978.92万元,按照政策规定,农民贷款财政贴息未达到15.25万元。合水立信经济发展公司没有将政府职能与企业职能分开。包括县城乡建设开发银行在内的两家有限公司银行开设了多个账户,涉及41个账户。

(2)重点项目建设。一是宁县4个项目建设进展缓慢,3个项目拖欠1838.3万元。一个项目在没有施工许可证的情况下开始施工,一个项目的招标程序不规范。第二,合水县没有办理项目签证审批手续,有一个项目没有按合同施工。5 .项目竣工验收不及时。

(3)资金管理。宁县闲置养老院建设项目贷款资金2200万元;一家企业未能及时缴纳耕地占用税576.2万元,财政未能清理盘活现有资金300万元,会计处理不规范300万元。

四.扶贫政策实施与资金管理审计

2018年,市审计局组织对西峰区和华池县扶贫政策执行情况和资金管理使用情况进行审计。随机抽取34个单位、9个乡镇、23个行政村、138个贫困家庭、5个合作社和167个项目,试点资金14.86亿元。主要问题是:

(a)扶贫政策的执行。首先,华池县和西峰区的不良贷款不准确,为876.7万元。二是华池县37名非备案卡持卡人多次享受危房(窑)补贴560.1万元,未落实“先收后贴”政策,直接向我行扶贫专项贷款支付财政贴息3073.57万元。2个项目县级财政配套资金6187.11万元。第三,西峰区国库集中支付政策未达到6518.4万元。准确的扶贫贷款基础数据不准确。

(二)扶贫资金的使用管理。一是华池县零差率拨付基本药物销售补贴资金63.04万元。专项资金留成1052.78万元。第二,西峰区财政扶贫资金分配缓慢,为1399.85万元。第三,华池县22名借款人死亡,涉及贷款101.2万元,产生了贷款风险。第四,华池县和西峰区未收回扶贫贷款和互助资金2535.6万元。

(3)扶贫项目管理。一是华池县没有按照规定建立村级公益事业建设“一议一奖一补”项目银行,也没有编制项目中长期规划和年度计划。项目安排是任意的。5个项目开标时投标人身份未经认证,招标代理业务不规范;某项目评标委员会的组成不符合规定。第二,西峰区四个项目未取得中标通知书,提前签订了1634.74万元的项目合同。两个950.6万元的项目未按规定程序进行公开招标。

(四)扶贫项目的效益。首先,华池县33个乡镇电子商务服务站和村电子商务示范店在过去三个月内没有网上销售交易记录。四家示范店已经关闭,没有产生经济和社会效益。二是华池县4个项目建设2039.91万元,西峰区1个项目建设240万元,进度缓慢。西峰区12个项目2681.7万元尚未开工建设;第三,华池县劳动力技能培训目标不准确,327人,培训效果不明显。

V.关键项目审计

(一)自然资源资产和生态环境保护审计

主要审计合水县自然资源资产管理和党政领导干部生态环境保护责任的履行情况。我们重点审计土地、水、森林等自然资源和相关生态环境的保护情况。主要问题是:

1.政策的实施。一是子午岭自然保护区核心区未收回耕地1622.25亩。第二,2个村庄的供水项目没有申请取水许可。七项水利工程未开展水资源论证;第三,589个油井地点和道路地点以及2个设施农业地点没有通过土地调查进行划界。第四,22个扶贫搬迁项目未通过463.85亩建设用地。

2.遵守法律法规。一是耕地和林地重叠55818.55亩,天然草地和林地重叠922587亩。二是辖区内未编制森林病虫害防治规划、水资源管理相关规划、矿产资源规划文本、矿山地质环境恢复和综合治理规划。林地保护利用总体规划不详细。

3.履行目标责任。一是马立安河合水县出口监测断面水质不达标。5 .未按标准检测大肠杆菌、亚氯酸盐等安全饮用水水质指标的;第二,12个乡镇没有完成回收废旧塑料薄膜的目标。82.6%的2018年大气评估指标目标任务尚未完成;第三,清理分散的煤炭经营网点和控制商品煤的目标尚未完全实现。第四,合水县瓦岗川水库水源等两个饮用水水源保护区的耕地和居民区尚未正常化。第五,合水县2017年污染防治工作规划编制不规范。入河排污口档案和统计制度尚未建立,台账管理不规范。

4.履行监管职责。首先,共有19起临时占用林地的案件,550.27亩林地到期后没有收回。二是非法批准发放森林资源资产抵押登记证,涉及抵押贷款40万元;第三,水务部门执法不严,取水许可管理不规范。第四,两个项目没有按计划建造绿地。没有专业的水质检测人员。

5.资金筹集和管理与项目建设。一是11个水利工程县财政配套资金646.2万元。二是欠缴水资源费25.92万元。一个单位多付了14万元造林费。1 .乡镇闲置耕地转化补贴资金221300元;第三,合水污水处理厂日处理能力低,实际负荷率为33%。第四,11个项目尚未开工或进展缓慢。

(二)东西部扶贫合作基金审计

组织市县审计机构对2018年包括青城县在内的7个县的东西部扶贫合作资金的管理和使用情况进行审计。主要问题是:一是华池县和正宁县没有实行575.21万元的国库集中支付制度;第二,青城县两个项目已经完成,项目决算没有及时完成。1个项目没有如期完成;三是环县未在规定期限内出具动物检疫证明,也未根据资金性质出具190万元的分配方案。第四,华池县工业扶贫项目支出116.34万元。第五,合水县和环县两个农业合作社的会计核算不规范。

六.审计建议

(一)加强预算管理,严格预算约束。一是加强税收征管,优化支出结构,细化收支项目,完善和完善全面预算和决算制度,提高预算编制的精细化和科学化水平。二是深化部门预算改革,将政府所有收入和支出纳入预算管理,促进全面预算覆盖,加强严格的预算约束,减少预算追加,提高年初预算可用性和执行率。三是继续深化国库集中支付制度改革,进一步推进公务卡强制结算,规范财政专户资金管理和使用,不断提高财政资金运行效率。

(2)深化金融改革,规范金融管理。一是加强财政资金的统筹规划。积极清理财政和部门资金存量,及时合理安排资金使用,提高资金使用效率。二是全面实施绩效管理,加快资金支付进度,提高支出及时性和项目执行率,加强部门预算和专项支出的政策执行和绩效评估,建立健全绩效评估结果与预算安排的衔接机制,明确绩效评估责任人的职责,有效促进财务质量提高和效率提高。

(3)加强债务监管,严格控制金融风险。一是加强政府债务控制,通过严格问责促进现有债务消化,严格控制增量,建立统一的“借、用、还”政府债务管理机制;二是加强债务资金使用监管,提高债务资金使用效率;三是积极争取中央政府替代债券,扩大债券规模,加快政府债券替代现有债务的进程,降低政府融资成本,有效防范金融风险。

(四)加强审计整改,严格责任追究。一是市人大常委会将认真落实对审计报告的审议意见,及时发布问题清单,落实整改责任,明确整改要求,切实增强审计整改的严肃性。二是坚持问题导向,深入分析原因,完善相关制度,标本兼治,形成审计整改的长效机制,防止类似问题再次发生。三是完善审计整改责任追究制度,定期报告整改情况,严格追究整改不力、虚假整改和拖延整改的责任单位和责任人的责任。

庆阳市审计局

2019年10月11日

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